你的企业应该是什么类型的实体?

在确定哪种业务形式最适合业主的需求时, 许多因素需要考虑. 这些因素包括税收和非税收因素. 选择商业形式的目的是使其结构符合纳税人的非税收目标, 同时最大化当前和未来的税收优惠.

可考虑的选择：

实体类型-税收优势VS. 缺点

个人独资

优势

• 一层税收
• QBI扣除
• 备案简单-附表C包含在1040表中

• 自雇（SE）税的净收入

一般 & 有限合伙

优势

• 一层税收
• QBI扣除
• 收入、收益、损失等分配的灵活性
• 有限合伙人的分配份额，不受中小企业税的约束

• 合伙企业税收非常复杂
• 普通合伙人的分配份额须缴纳企业所得税

s公司

优势

• 一层税收
• QBI扣除
• 净收入不需缴纳企业所得税

• 严格的资格要求：股东人数, 股东类型, 只有一类股票
• 利润必须根据所有权的百分比分配给股东

公司分红

优势

• 21%单一税率
• 扣除附加福利的能力

• 双重征税
• 资本损益处理
• 净营业亏损（NOL）只能从公司收入中抵消

有限责任公司

优势

• 允许使用默认税收分类（不考虑实体或合伙）或选择作为公司（C或S）纳税

• 如果实体不选择作为公司纳税，则更多地暴露于企业所得税

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